Cum se impoziteaza veniturile din chirii obtinute de persoanele fizice
Potrivit Codului fiscal (Legea 571/2003), sunt asimilate veniturilor din chirii toate veniturile, in bani si/sau in natura, provenind din cedarea folosintei bunurilor mobile si imobile, obtinute de catre proprietar, uzufructuar sau alt detinator legal. In aceasta categorie de venit se cuprind atat veniturile din inchirieri, cat si veniturile din subinchirieri de bunuri mobile si imobile, precum si veniturile din arendarea bunurilor agricole, din patrimoniul personal.
Cota de impozit pe veniturile din chirii este de 16% aplicata asupra venitului net, determinat ca diferenta intre sumele reprezentand chiria in bani sau echivalentul in lei al veniturilor in natura, prevazute in contractul incheiat intre parti, si cota de cheltuiala forfetara de 25%, reprezentand cheltuieli deductibile aferente venitului. Astfel, cota generala de impozit aplicata asupra venitului brut rezultata din calcule este de 16%*(100%-25%)=12%.
Calculul impozitului
Venitul brut reprezinta totalitatea sumelor in bani sau echivalentul in lei al veniturilor in natura si se stabileste pe baza chiriei prevazute in contractul de inchiriere incheiat intre parti pentru fiecare an fiscal, indiferent de momentul incasarii acesteia.
Venitul brut se majoreaza cu valoarea cheltuielilor ce cad, conform dispozitiilor legale, in sarcina proprietarului, uzufructuarului sau a altui detinator legal, daca aceste cheltuieli sunt efectuate de catre cealalta parte contractanta. Astfel, valoarea investitiilor la bunurile mobile si imobile ale proprietarului, uzufructuarului sau a altui detinator legal, care fac obiectul unor contracte de cedarea folosintei bunurilor si care sunt efectuate de cealalta parte contractanta reprezinta venit impozabil, potrivit Codului fiscal.
Conform prevederilor legale, in termen de 30 de zile de la finalizarea investitiilor, partea care a efectuat investitia este obligata sa comunice proprietarului, uzufructuarului sau altui detinator legal valoarea acesteia. Proprietarul are obligatia sa declare la organul fiscal competent prin declaratia privind venitul realizat aferenta anului fiscal respectiv valoarea investitiei, in vederea definitivarii impunerii.
In conformitate cu legislatia in materie, proprietarul are obligatia de a efectua cheltuielile referitoare la intretinerea si repararea locuintei inchiriate. In cazul efectuarii de catre chirias a unor astfel de cheltuieli care cad in sarcina proprietarului, daca acestea se incadreaza in cota forfetara de cheltuieli, cu diminuarea corespunzatoare a chiriei, impunerea va ramane nemodificata.
Deductibilitate fara documente justificative
Proprietarul nu este obligat sa prezinte organului fiscal documente justificative pentru recunoasterea deductibilitatii cheltuielilor stabilite forfetar. Aceasta cheltuiala deductibila aferenta venitului, stabilita in cota forfetara de 25% aplicata la venitul brut, reprezinta de fapt uzura bunurilor inchiriate si cheltuielile ocazionate de intretinerea si repararea acestora, impozitele si taxele pe proprietate datorate potrivit legii, comisionul retinut de intermediari, primele de asigurare platite pentru bunul cedat spre folosinta.
Un tratament diferentiat li se aplica persoanelor fizice care realizeaza venituri din cedarea folosintei bunurilor prin derularea unui numar mai mare de cinci contracte de inchiriere sau subinchiriere la sfarsitul anului fiscal. Astfel, incepand cu anul fiscal urmator, veniturile realizate de aceste persoane din derularea contractelor de inchiriere vor fi calificate drept venituri din activitati independente, potrivit prevederilor Ordinului ANAF nr. 2333/2007. Aceste persoane au obligatia sa stabileasca venitul net, in sistem real, potrivit regulilor prevazute pentru veniturile din activitati independente si sunt obligate sa conduca contabilitate in partida simpla.
Din punctul de vedere al taxarii, considerarea acestor venituri in categoria veniturilor din activitati independente are ca implicatie urmatoarele:
- impozitarea venitului net cu cota de 16% – fata de aplicarea cotei de 12% asupra venitului brut din cedarea folosintei bunurilor;
- taxarea venitului net cu cota de 5,5% CASS – la fel ca orice venit realizat din activitatile independente.
Obligatie de inregistrare la peste cinci contracte
La stabilirea numarului de contracte sunt luate in considerare contractele de inchiriere sau subinchiriere aflate in derulare la data de 31 decembrie a anului precedent celui de impunere, cu exceptia contractelor de arendare a bunurilor agricole. Atentie insa ca acei contribuabili care detin mai mult de cinci contracte de inchiriere au in continuare obligatia de inregistrare a contractelor la organul fiscal.
In cazul in care, la sfarsitul anului fiscal, conditia privind detinerea unui numar mai mare de cinci contracte de inchiriere nu mai este indeplinita, incepand cu anul fiscal urmator persoanele fizice determina si declara venitul net realizat din inchiriere /subinchiriere potrivit regulilor aplicabile pentru categoria veniturilor din cedarea folosintei bunurilor. Stabilirea platilor anticipate si a impozitului anual datorat se efectueaza de catre organul fiscal competent, potrivit regulilor prevazute pentru veniturile din cedarea folosintei bunurilor.
Un contribuabil care realizeaza venituri din cedarea folosintei bunurilor pe parcursul unui an datoreaza plati anticipate in contul impozitului pe venit catre bugetul de stat, potrivit prevederilor art. 82 din Codul fiscal.
Aceste plati anticipate se stabilesc de catre organul fiscal competent pe fiecare sursa de venit, luandu-se ca baza de calcul venitul anual estimat sau venitul net realizat in anul precedent, dupa caz, prin emiterea unei decizii care se comunica contribuabililor, potrivit legii.
Contribuabilii care obtin venituri din chirii au obligatia sa depuna o declaratie privind venitul estimat, in termen de 15 zile de la data incheierii contractului intre parti. Formularul 220 „Declaratie privind venitul estimat“, cod 14.13.01.13/3p se depune odata cu inregistrarea la organul fiscal a contractului incheiat intre parti. Persoanele fizice care obtin venituri din cedarea folosintei bunurilor din mai multe contracte de inchiriere depun cate o declaratie estimativa pentru fiecare contract. De asemenea, in situatia inchirierii bunurilor detinute in comun, fiecare coproprietar completeaza si depune cate o declaratie privind veniturile estimate, corespunzator cotei care ii revine din proprietate.
12% este cota generala de impozit aplicata asupra venitului brut din chirii, in conditile in care la venitul net se aplica o cota de impozit de 16%, dupa deducerea unei cote de cheltuieli forfetare de 25%
Plati anticipate
Platile anticipate pentru veniturile din chirii se stabilesc de catre organul fiscal astfel:
- pe baza contractului incheiat intre parti; sau
- pe baza veniturilor determinate potrivit datelor din contabilitatea in partida simpla.
In cazul in care, potrivit clauzelor contractuale, venitul din cedarea folosintei bunurilor reprezinta echivalentul in lei al unei sume in valuta, determinarea venitului anual estimat se efectueaza pe baza cursului de schimb al pietei valutare, comunicat de B.N.R., din ziua precedenta celei in care se efectueaza impunerea.
Platile anticipate se efectueaza in patru rate egale, pana la data de 15 inclusiv a ultimei luni din fiecare trimestru. De asemenea, in vederea definitivarii impunerii de catre organul fiscal, persoana care realizeaza venituri din cedarea folosintei bunurilor are obligatia depunerii, pana la data de 15 mai inclusiv a anului urmator celui de realizare a venitului, a formularului 200 „Declaratie privind veniturile realizate“, cod 14.13.01.13.
Obligatiile de intretinere
Proprietarul are obligatia de a efectua cheltuielile referitoare la intretinerea si repararea locuintei inchiriate, ca de exemplu:
- intretinerea in bune conditii a elementelor structurii de rezistenta a cladirii, elementelor de constructie exterioara a cladirii, cum ar fi: acoperis, fatada, curtile si gradinile, precum si spatii comune din interiorul cladirii, cum ar fi: casa scarii, casa ascensorului si altele asemenea;
- intretinerea in bune conditii a instalatiilor comune proprii cladirii, respectiv ascensor, hidrofor, instalatii de alimentare cu apa, de canalizare, instalatii de incalzire centrala si de preparare a apei calde, instalatii electrice si de gaze;
- repararea si mentinerea in stare de siguranta in exploatare si de functionare a cladirii pe toata durata inchirierii locuintei.
Inchirierile si asigurarile de sanatate (CASS-ul)
Daca aveti ca sursa de venit doar chiria, trebuie sa platiti si contributia la fondul de sanatate, CAS. Cei care au salariu si/sau sunt persoane fizice autorizate si au si venituri din chirii nu datoreaza contributia. Pensionarii sunt scutiti, insa numai pentru venituri din chirii obtinute dupa 1 iunie 2008. Pensionarii care nu au platit taxele pana in 2008 trebuie sa achite contributia datorata, plus penalitati.
Reprezentantii Casei de asigurari afirma ca atunci cand se incheie un contract de inchiriere trebuie anuntata si casa de asigurari, nu doar Fiscul.
Una din obligatiile asiguratilor este de a anunta in termen de 15 zile Casa de asigurari asupra modificarilor referitoare la incadrarea lor intr-o anumita categorie de asigurati. Fara o evidenta a veniturilor obtinute, casele de asigurari nu au putut emite instiintari de plata privind sumele aferente (inclusiv penalitatile).
Incepand cu 2009, ca urmare a protocolului incheiat intre CNAS si Agentia Nationala de Administrare Fiscala, pentru furnizarea de date privind veniturile impozabile, casele de asigurari trimit instiintari sau somatii de plata, in ordinea cronologica a termenului de prescriptie fiscala.
Cota de contributie la sanatate pentru venituri din chirii variaza intre 5,5 si 6,5% din venitul impozabil, in functie de an relizarii venitului. In prezent este de 5,5%.
Sursa: capital.ro
AM O LOCUINTA PROPRIETATE PERSONALA SI AM CONTRACT DE INCHIRIERE DEPUS LA ADM FINANCIARA SI PLATESC IMPOZIT 16 %
DEASEMENEA SUNT ANGAJAT CU CARTE DE MUNCA SI ATAT EU CAT SI ANGAJATORUL PLATIM CAS LA SALARIUL MEU.
VA INTREB DACA PENTRU VENITUL OBTINUT DIN CHIRIE TREBUIE ,IN ACESTE CONDITII,SA PLATESC CAS LA SUMA CASTIGATA DIN INCHIRIEREA APARTAMENTULUI1
MULTUMESC
Nu, nu trebuie sa platiti, dar trebuie sa prezentati Casei de sanatate o adeverinta de salariat.
Fiscul trimite Casei de sanatate numele tuturor persoanelor care au venituri din inchirieri si, daca nu informati Casa ca sunteti angajat cu carte de munca, ei nu au de unde sa stie acest lucru si va trimit nota de plata pentru CASS.
Ba au de unde sa stie daca se uita in baza de date!! DE AIA ASIGURATORUL DEPUNE LUNAR DECLARATIA 112!!!! Acolo se ia dupa CNP contributia asiguratorului si contributia asiguratului pe fiecare contract de munca.
Sa caute in baza de date ca de aia li s-a facut un asemenea sistem informativ, cu ocazia asta poate vor fi mai putine procese pe rol in care sunt chemati ca si “parati”. S-au invatat sa li se tot duca adeverinte si hartii peste hartii si sa le faca contribuabilii toata munca.
am un apart proprietate personala si l-am avut inchiriat perioada 2007-2009 si am platit impozitul pe venitul din chirie.vreau sa stiu daca pot sa-mi recuperez banii ,eu in acea perioada am muncit in strainatate legal cu contract de munca avand rezidenta permanenta
Daca ati avut venituri din inchirieri, atunci ati datorat impozit (pe care inteleg ca l-ati si platit). Nu exisata niciun motiv sa cereti restituirea lui. Impozitul nu are nicio legatura cu rezidenta dv.
buna ziua. tatal meu este pensionar ..mama lafel.. parinti doresc sa inchiereze 2 garsoniere. ce taxe platesc? doar impozitul 16 la suta?
Buna ziua
Spuneti-mi va rog daca o persoana straina care nu e rezident in Romania dar care are un apartament pe teritoriul tarii noastre si pe care il inchiriaza si plateste impozit pe venituri din chirie, trebuie sa plateasca si contributia la fondul de asigurari de sanatate de 5,5%?
Multumesc.
Am doua case inchiriate in Romania, insa eu si familia mea suntem rezidenti in strainatate. Intrebarea mea catre dvs este urmatoarea: noi trebuie sa platim CAS pentru casele inchiriate? Ce acte si cui trebuie sa trimitem pentru justificare? Cu mii de multimiri.
Buna ziua,
In 2009 am terminat somajul si nu am avut venituri de nici un fel.
In 2010 am avut venituri din chirii pe o perioada de 4 luni.La sfasitul lui 2010 m-am reangajat.
Am primit o scrisorica cum ca as datora CASS contributia la sanatate pe perioada cat nu am fost angajat ( 2009-2010).
Intrebarea mea este : Cat datorez CASS ? 5,5% din veniturile din chirii pe cele 4 luni ?
Multumesc anticipat
Persoanele care au chiria singura sursa de venit datoreaza CASS. Deci, pentru cele patru luni trebuie sa platiti CASS-ul. In 2010, CASS-ul s-a schimbat la jumatatea nului. A fost 6,5% in primele sase luni si a scazut la 5,5% dupa aceea.
eu platesc o chitie de 8800,de la 01 02 2012,cit trebuie sa platesc impozit,pe tot aANUL 2012?
Presupun ca ati vrut sa spuneti ca primiti (nu platiti) chiria 8800 lei.
In aceasta situatie, chiria incasata pentru intregul an 2012 este de 11 luni x 8800 lei/luna = 96800 lei.
Cota forfetara de 25% (partea din chirie care nu se impoziteaza) este 0.25 x 96800 = 24200 lei.
Impozitul de 16% (cota unica) se aplica pe diferenta (96800-24200)x0.16=11616 lei.
Acesta este impozitul pe care il datorati pentru anul 2012.
In baza unui contract de inchiriere,in care eu sunt locator, am de incasat lunar o chirie in suma de 7500 lei.Toate cheltuielile de intretinere, aferente spatiului inchiriat, vor fi suportate(cfr.contract) de catre locatar.
1. In acest caz care este cuantumul impozitului datorat?
Presupun ca este 16% aplicat la valoarea bruta de 7500 lei, fara calculul cotei forfetare.
2. Acest impozit se achita lunar sau trimestrial?
3. Directia de finante este cea care te anunta care este valoarea impozitului?
1. Impozitul este 16% din diferenta dintra venit si cota forfetara (25% din venit), adica 12% din tot venitul.
2. Impozitul se achita trimestrial;
3. Directia de finante prin posta Decizia de impozitare la aproximativ o luna dupa depunerea declaratiei, dar nu va bazati pe acest lucru. Mergeti la finante inainte de sfarsitul fiecarui trimestru si platiti impozitul. Va recomad sa platiti impozit numai pentru chirii deja incasata, adica nu platiti impozit pentru chirii inca neincasate.
in cazul in care inchiriez (cu contract) in valoare de 5 milioane (lunar) si actul de proprietate a imobilului este pe numele a 2 persoane in cota parte egala, cum se va plati impozitul, respectiv CASS-ul.
Impozitul pe vanit si CASS-ul sunt procente din venit. Deci fiecare coproprietar va datora impozit si CASS corespunzator venitului sau, care la randul sau este proportional cu cota de proprietate, in cazul dv. 50%+50%.
Am si eu o problema. Sper sa aveti raspuns si pentru mine. Pana prin 2008-2009 ( nu mai retin exact) un prieten spaniol ce detine cu titlul de proprietate o locuinta in Bucuresti, m-a imputernicit sa ma ocup in locul lui de inchirierea acelei proprietati. Imi pare ca atunci cand am facut-o, cei de la fisc mi-au cerut sa semnez eu ca reprezentant fiscal. Contractul a fost declarat si platit impozitul aferent. La cateva luni de la incheierea contractului (plecarea chiriasului), lucru declarat la fisc, mi-a venit o scrisoare ca trebuie sa platesc CASS-ul. Mentionez ca desi eu ma ocupam de inchiriere si aparea numele meu in contract, practic nu eu sunt proprietar si nu am castigat eu nimic din asta. Doar am ajutat un prieten. Au trecut ani si nu mi-a mai venit nicio notificare. Insa sunt preocupat. Nu am venituri din alte activitati, insa repet…eu nu sunt proprietar, doar m-am ocupat in locul spaniolului, virandu-i tot venitul. Ce ar trebui sa fac? Am motive de ingrijorare?
buna ziua,
am contact de inchirie pe suma de 500.
as dori sa stiu detaliat toate formulele de calcul pentru plata impozitului , in special cu CAS-ul la suma de 500 pe tot anul 2012.
multumesc.
Cred ca articolul prezinta un raspuns detaliat la intrabarea dv.
Care este temeiul (actul normativ si art) in baza caruia persoanele care au calitatea de salariat si obtin si venituri din chirii nu datoreaza contributia CASS pentru aceste venituri?
Multumesc
Codul fiscal.
Buna ziua,
AM inchiriat un apartament cu 1100 lei pe luna. Cat treb sa platesc CASS-ul? Acesta se calculeaza din suma care ramane dupa achitarea impozitului sau inainte de achitarea impozitului.
Multumesc!
CASS-ul este un procent din venitul brut, neimpozitat. Valoarea lui este de 5,5%, dar se plateste numai de anumite categorii de contrabuabili.
o intrebare: daca bunicul meu este pensionar da spre inchiriere o garsoniera, mai plateste impozit la acel venit? mai este scutit si de alte taxe? multumesc anticipat
Dupa stiinta mea, pensionarii nu beneficiaza de scutiri la plata impozitului pe venitul obtinut din inchirieri. Impozitul este de 16% aplicat pe venitul net. Cota forfetara de 25%, deci impozitul este 16%*(75%*Venit brut)=12%*Venitu brut.
în anul 2004 pînà în 2007 am avut apartamentul meu închiriat . pe toata perioada am plàtit la zi impozitul . Anul acesta am primit din partea fiscului o scrisoare cu niste sume pe care fiscul mi le reclamà . Vreau sà stiu cît timp trebuie sà pàstrezi chitantele aici în Romània. Cît timp spune legea cà trebuie sà pàstrezi declaratiile si chitantele.
Và multumesc
Nu cred ca exista un termen pe care legea sa il prevada pentru pastrarea chitantelor pentru plata impozitului. Dupa cate stiu, Fiscul poate cere retroactiv plati pentru o perioada de cel mult cinci ani. In consecinta, consider ca aceasta este perioada pentru care trebuie pastrate chitantele. Va recomand sa pastrati se deciziile pe care Fiscul vi le-a trimis privind obligatiile dv. ce decurg din cedarea folosintei bunurilor.
Buna ziua,
In cazul in care s-a incheiat contract de inchiriere incepand cu luna iunie 2012 si s-a incasat o singura chirie dupa care chiriasul a plecat, cum se declara si cum se plateste impozitul in acest caz?
Contractul cu chiriasul este incheiat de catre alta persoana decat proprietarul. Cum se procedeaza?
Multumesc,
Daca persoana care a semnat contractul de inchiriere, in calitatre de locator, nu este titularul dreptului de proprietate si nici nu a a vut mandat (procura), contractul de inchiriere nu este valid. Deci, nu putem vorbi de inregistrarea la fisc si de impozit.
Buna ziua,
Va rog sa ma ajutati cu un raspuns la urmatoarea problema: daca un proprietar inchiriaza un spatiu dar nu se poate prezenta si nici mandata pe cineva sa inregistreze contractul de inchiriere la Adm Financiara si sa depuna declaratia 220, exista posibilitatea ca acestea sa fie trimise prin posta?Multumesc anticipat.
Nu cred ca in Codul fiscal exista o specificatie in acest sens, dar decat sa nu depuneti deloc declaratia fiscala, mai bine o trimiteti prin posta cu confirmare de primire.
buna ziua…sunt si eu in situatia urmatoare…in 2009 am inchiriat un spatiu comercial fiind singura mea sursa de venit…am platit impozitul cuvenit la fisc , trimestrial…acum doua zile cand m-am dus sa platesc impozitul am fost instiintat ca am de plata o suma f mare de platit plus penalitati si majorari la CASS din anii 2009 si 2010 , 2011 nefiind inca calculat. cum poate o persoana sa stie ce are de platit , nestiind legea…nu era normal ca cei de la fisc sa ma fi anuntat la incheierea contractului de inchiriere ca ar fi trebuit sa-mi platesc contributia la sanatate. stiu ca necunoastrea legii nu este o scuza dar cum poate cineva sa stie ce legi sunt daca nu este instiintat de cei in masura. cei din institutiile statului in speta fiscul si cass-ul au ridicat din umeri si mi-au zis ca trebuie sa platesti vrand nevrand…nu mi se pare o atitudine normala eu avand intentii bune de la inceput…
Intr-adevar, necunoasterea legii nu este o scuza pentru nerespectarea ei. Ceea ce se poate imputa statului este ca nu v-a cerut CASS-ul atatia ani. Din pacate, nu stiu sa existe prevederi legale care sa incrimineze acet tip de comportament.
Buna! de 3 ani singura sursa de venit e din inchirierea a doua apartamente. sint 4 persoane, deci am facut cite 1 contract de inchiriere pt fiecare. anul acesta voind sa platesc impozitul pe venit m’au instiintat ca am de platit si la cass o suma uriasa. e pt prima data cind am vazut asa ceva. am citit in articolul de mai sus ca se plateste cass doar de la 5 contracte daca singura sursa de venit e chiria. imi puteti da ceva sfaturi cu ce am de facut?
De multa vreme persoanele care au ca singura sursa de vanit chiriile datoreaza statului CASS. Articolul nostru mentioneaza faptul ca pentru un numar mai mare de cinci contracte de inchiriere se schimba regimul fiscal al contribualilului. Fiscul il trece in categoria persoanelor fizice autorizate care desfasoara activiatate econimica. In acesta situatie, in afara de CASS, contribuabilul datoreaza statului si alte impozite si taxe cum ar fi TVA.
Buna ziua,
In cazul inchirierii unui autoturism proprietate personala catre compania unde sunt angajat, pentru a fi folosit de catre mine in interes de serviciu, se poate opta pentru determinarea venitului net in sistem real (contabilitate in partida simpla) sau doar in sistem de deducere a unei cote forfetare? Contractul prevede ca este in sarcina proprietarului sa asigure absolut toate ch. ocazionate de utilizarea masinii (carburanti, revizii, anvelope, taxe, asigurari, roviniete, etc). Este vb doar de 1 ctr. de inchiriere, in rest nu obtin alte venituri decat ca salariat.
Multumesc.
Contabilitatea in sistem real poate fi utilizata numai intr-o forma comerciala de organizare: pesoana fizica autorizata (PFA) sau intreprindere individuala (II). Ca persoana fizica acest lucru nu este posibil.
Buna ziua.
Daca am achizitionat un apartament prin “Prima Casa” pot sa il inchiriez cu contact la Fisc?
Da, puteti sa-l inchiriati, dar banca trebuie sa va dea un acord scris in acest sens.
Buna seara!
Va rog daca se poate un raspuns si pentru mine. De ceva vreme locuiesc in strainatate, am o casa inchiriata in Romania pe care platesc un impozit trimestrial. Acum am primit prin posta un plic de la finante prin care ma anunta ca si sotia mea trebuie sa plateasca impozit pe acelasi imobil. Nu prea inteleg cum sta treaba cu chestia asta. Multumesc anticipat !
Nu ati precizat daca sotie dv. este coproprietar al imobilului inchiriat. Legea prevede obligatia fiecarui proprietar sa plateasca impozit pentru venitul obtinut. In cazul imobilelor detinute de soti, venitul se imparte la doi si fiecare plateste impozitul sau. Probabil dv. ati facut (ca multi altii) declaratia fiscala numai pe numele dv. cu intregul venit.
In primul rand va multumesc pentru raspunsul promt! Da, aveti dreptate. Am facut declaratia fiscala pe numele meu. Sotia e coproprietar. Ce ar trebui sa fac mai departe? De o vreme sunt rupt de realitatile din tara. Va multumesc inca odata!
Respect!
Ca sa puteti in continuare sa faceti doar dv. declaratii fiscale pentru venitul din inchirieri, ar trebui ca sotia sa dea o declaratie la notar in care sa sa declare ca va cedeaza intregul venit din inchiriere. Acesta declaratie trebuie depusa la fisc odata cu declaratia fiscala.
O persoana , cetatean roman, care lucreaza in SUA cu acte in regula si are imobile inchiriate in Romania, care are declarate toate contractele la ANAF, nu solicita asigurare de sanatate sau de altfel de la statul roman trebuie sa plateasca CAS?
Multumesc
Doar daca aveti rezidenta in SUA, nu detorati CAS. Nu are nicio importanta daca solicitati sau nu asigirare de sanatate sau daca lucrari cu acte in regula in SUA.
Buna ziua !
Stie cineva unde as putea sa gasesc un contract tip de inchiriere care se depune la finante?
Am gasit o multime de tipuri de contracte,dar niciunul nu are legatura cu finantele,sunt contracte simple.
Un link de unde sa il descarc mi-ar fi de mare ajutor.
Multumesc anticipat!
Fiscul nu impune o forma proprie de contract de inchiriere. Puteti folosi orice contract care indeplineste conditiile legale, adicaz precizeaza clar partile contractante, adresa imobilului inchiriat, durata inchirierii, chiria lunara, drepturiele si obligatiile, conditiile de incetare inainte de termen partilor etc.
Detalierea acestor conditii o puteti gasi la urmatoarea aldresa:
http://blog.equinox.ro/ce-trebuie-sa-contina-un-contract-de-inchiriere-2/
Buna ziua, fiti draguti si lamuriti-ma cum pot intra in posesia banilor (de la Fisc), in cazul inchirierii unui apart.Mi s-a facut poprire de trei ori 516 lei, ca nu am platit ultimul trim.
Ma tem ca nu am inteles despre ce este vorba. Daca chiar nu ati platit impozitul, executarea fiscului era previzibila. Daca l-ati platit, puteti sa dovediti asta si sa-i faceti pe cei de la fisc sa-si ceara scuze.
Buna ziua d-l Sorin Tilimpea,
Incerc sa citesc toate postarile dvs. pe acest site si sa ma lamuresc. Cred ca revin cu aceeasi intrebare care a mai fost pusa de alte persoane inaintea mea.
Sunt cetatean canadian de 7 ani. Am un apartament in Romania din 2003 pe care l-am inchiriat in 2004. Platim impozitul pe venit si impozitul pe casa. In aceste conditii mai trebuie sa platim acest impozit pe CASS? Lucrez si platesc toate taxele aferente in Canada.
Multumesc
Dv. sunteti si cetatean roman. Important este unde aveti rezidenta. Daca sunteti rezident in Canada, nu datorati CASS. Daca aveti card de identitate romanesc valid (nu pasaport), pentru autoritatile romane sunteti rezident in Roamnia sa va vor cere sa platiti CASS.
Pingback: Imobiliare Ploiesti Romania Care este impozitul pe chirie platit de persoanele fizice ? | Imobiliare Ploiesti Romania
Va rog sa imi raspundeti. Sunt pensioanara. Am pensia de 730 de lei. Obtin venituri din chirie din 2007. Am un apartament dat spre chirie. Mi-a venit decizie de la CASS sa platesc in jur de 1700 de lei. Legal trebuie sa ii platesc? Si daca nu trebuie sa platesc, ce am de facut?
Buna seara,
Am citit raspunsurile dvs si sunt foarte utile. Aso dori sa va intreb un lucru care nu imi este clar insa: sunt cetatean roman si urmez sa plec si sa ma stabilesc in strainatate. La plecarea mea voi lasa apartamentul inchiriat si declarat acest lucru la fisc. Chiar daca voi avea o a doua cetatenie si rezidenta in alta tara cum voi putea sa imi anulez validitatea Cartii de Identitate (care expira in 2020) pentru a nu plati CASS?
Multumesc anticipat!
Dupa obtinerea rezidentei in alta tara decat Romania, trebuie sa informati autoritatile romane despre acest lucru (Serviciului Public Comunitar Local de Evidenta a Persoanelor), care va vor retine cardul de identitate, ramanandu-va doar pasaportul romanesc pentru dovedirea cetateniei.
Buna ziua
sunt o persoana ce obtine venituri dintr-o activitate liberala si am in acelasi timp un contract de munca de 2 ore pe zi.Datorez plata CASS din chirii?Va multumesc,
Anca S. , Cluj Napoca
Buna ziua!
Suntem pensionari sot-sotie cu pensia de 680 lei si 553 lei,am inchiriat un imobil fiind cooproprietari incepind cu data de 2003 mai pina in prezent mentionam ca impozitul pe venit dupa suma incasata a fost achitat la ANAF.In prezent am primit o instiintare prin care mi se solicita deciziile de impunere pentru plati anticipate si deciziile de impunere anuale emise de organele fiscale si sa justific plata pe aceast perioada 2008-2012.
Intrebarea mea este de cind a intrat in vigoare legea a plati cass dupa inchiriere imobile?
Pe ce perioada trebuie sa platim cass? cum calculeaza taxa?pensia+venit din inchiriere.Asa am inteles ca din 1 iunie 2008 pensionarii nu platesc taxa dupa cass,adevarat?Multumesc
Am prelungit un contract de inchiriere pentru anul 2012-2013 pentru care am platit impozitul. Sunt pensionara cu o pensie de 960 lei si doresc sa aflu daca platesc contributia de sanatate pentru venitul obtinut din inchiriere.
cu multumiri
Am o intrebare. Daca am un contract la finante si in paralel am contract de munca pentru 1 ora pe zi pentru care platesc asigurarile sociale…in situatia asta…. trebuie sa platesc aferent contractului de inchiriere cota de asigurari sociale? (mentionez ca este un abuz sa platesc asigurarile de sanatate atata timp cat veniturile din chirii nu sunt cu risc asupra sanatatii)
am un teren in oras, pe care vreau sa-l inchiriez la o firma(are 500mp). daca sa presupunem ca vreau 4000 lei/luna impozitul e de 480lei?duc contractul de inchiriere la administratia financiara si platesc impozitul trimestrial?vreau sa stiu daca am inteles bine din ce am citit aici.(mentionez ca sunt salariata) multumiri anticipate
Da, ati inteles corect si ati calculat corect.
Bună seara,
În perioada decembrie 2011 – iulie 2012, am închiriat apartamentul proprietate personală. Menționez că sunt casnică și cu cass-ul sunt trecută la soț ca soție fără venituri.
Aș dori să știu dacă pentru perioada cât am închiriat apartamentul, trebuie să plătesc cass (impozitul a fost plătit)?
In ultima vreme, urmare a actiunilor fiscului, multi cititori ai blogului pun intrebari despre modul de plata al CASS. Blogul nostru are profil imobiliar, nu fiscal. Exista articole care vorbesc si despre probleme fiscale, dar fara a intra in detalii. Ma voi abtine de la cometarii si pareri personale atunci cand intrebarile se refera la situatii particulare. Nici specialistii in taxe si impozite nu au o opinie unitara in acest domeniu. Nu vreau ca prin raspunsurile mele sa induc in eoroare pe cineva.
Daca am o proprietate inchiriata, (este a 3-a proprietate in ordina dobandirii) doresc sa stiu daca trebiue sa platesc impozit pe proprietate majorat?
A doua locuinta si urmatoarele se impoziteaza majorat. Faptul ca locuinta este inchiriata nu are nicio consecinta asupra impozitului datorat pentru constructie.
Se platesta separata impozit pe venitul din inchiriere.
Am un contract de inchiriere pentru care nu am platit CASS-ul. Realizez un venit brut de 9600 lei/an, fiind unicul venit pe care il am. Cat trebuie sa platesc pe anul 2012 ? Am platit impozit pe venit de 16% din cota de 7200 lei (9600-2400 cota forfetara). Trebuie sa platesc cumva la salariul minim pe economie? Asa mi s-a spus!
Blogul nostru are un continut imobiliar. Nu va putem spune care va sunt datoriile la CASS. Tot ca va pot spune este ca, daca chiria este singurul dv. venit, datorati aceste contributii.
Bună ziua.
Doresc doar să vă felicit pentru activitatea depusă pe acest site. Am avut întrebări privind calculul impozitului după chirie și m-am lămurit citind răspunsurile dumneavoastră la mesajele anterioare.
Tot respectul.
Domnule Markovits, va multumesc foarte mult pentru aprecieri. Ele reprezinta pentru mine un bun imbold pentru a continua.
Buna seara. Am incheiat un contract de inchiriere pentru un imobil, proprietatea mea si a sotului meu, privind cedarea folosintei bunului, pentru o suma motica, unei societati comerciale, al carei unic administrator este cumnatul meu (fratele sotului meu). Nemaifiind de acord cu prelungirea contractului de inchiriere, sotul meu si fratele lui, au semnat in locul meu la prelungirea contractului, pe care l-au depus si inregistrat in absenta mea la Administratia Financiara si la Registrul Comertului. Pentru semnatura in fals si uz de fals sub semnatura privata am depus plangere penala. In urma declaratiilor, unul dintre ei a recunoscut ca a semnat in locul meu. Pentru a-l scoate din imobil, mi s-a spus ca numai in instanta in civil. Pentru ca nu aveam atatia bani, am renuntat la acest sfat, gandindu-ma ca instiintand atat A.F. cat si R. C. printr-o sesizare, as putea preintampina repetarea situatiei, dat fiind faptul ca anul viitor ar expira termenul stipulat in contractul fals. Dar, surpriza! Primesc de la A.F. formularul privind declaratia pe venitul estimat care trebuie completata odata cu reinnoirea contractului de inchiriere pana in anul 2019. Am marea rugaminte de a-mi spune daca este legal sa inregistrezi un contract de inchiriere (in situatia prezentata) atat la AF cat si la RC in absenta coproprietarului si daca exista posibilitatea de a-i sista activitatea societatii in imobilul meu, doar sesizand autoritatile anterior mentionate sau ce as putea face in acest sens? Va multumesc anticipat!
La Art. 322, in Noul Cod civil, ce a intrat in vigoare la 1 octombrie 2011, “fara consimtamantul scris al celuilalt sot, niciunul dintre soti, chiar daca este proprietar exclusiv, nu poate dispune de drepturile asupra locuintei familiei si nici nu poate incheia acte prin care ar fi afectata folosinta acesteia”. Asadar, confrom noilor regelementari, daca este vorba de un imobil ce constituie locuinta familiei, acesta nu poate fi inchiriat de catre unul din soti fara acordul scris al celuilalt sot. Daca imobilul inchiriat nu are destinatia de locuinta familiala, atunci el nu se afla sub incidenta acestui articol din Codul civil si oricare din soti il poate inchiria singur, fara acordul celuilalt.
Inchirierea se considera act de administrare si, potrivit Art. 345 Cod civil, fiecare sot are dreptul de a folosi bunul comun fara consimtamantul expres al celuilalt sot. Cu toate acestea, schimbarea destinatiei bunului comun nu se poate face decat prin acordul sotilor. Deci, daca nu se schimba destinatia bunului, acesta poate fi inchiriat de unul din soti. Daca imobilul inchiriat nu este locuinta dv. familiala, atunci sotul dv. l-ar fi putut inchiria singur, cu conditia sa nu-i fi schimbat destinatia. Imobilul dv. are, cel mai probabil, destinatie de locuinta. Prin inchirierea catre o firma, ar fi trebuit sa i se schimbe destinatia in spatiu de birouri (ceea ce nu cred ca s-a intamplat).
Faptul ca semnatura dv. a fost falsificata este alta problema. Nulitatea actului nu poate fi stabilita de cat de o instanta de judecata.
De la Administratia financiara cred ca ati primit Decizia de impunere, nu Declaratia de impunere. Aceasta din urma se depune odata cu contractul de inchirere. Foarte probabil, semnatura dv. a fost reprodusa si pe formularul Declaratiei 200 pentru declararea veniturilor realizate din inchirieri.
Registrul Comertului a inregistrat corect (pe baza contactului de inchiriere) sediul sau punctul de lucru al chiriasului.
Buna ziua,
Am o garsoniera inchiriata, dar la completarea declaratiei 220 nu am bifat casuta cu cheltuieli forfetare, drept pt care am platit cu titlu anticipat impozit de 16%. As dori sa stiu daca se poate remedia situatia astefel incat sa primesc cei 4% inapoi. Eventual prin completarea declaratiei 200?
Multumesc
Declaratia 200 are un camp (sus, in stanga) “declaratie rectificativa”. Completati inca o data formularul bifand acest camp (eventual cu culoarea rosie).
Buna ziua,
Daca o persoana fizica inchiriaza la o societate mai mult de 5 imobile pe acelas contract, acest contract este vazut ca un singur contract de inchiriere pe valoare totala sau mai multe contracte in functie de locatie (imobil). Daca se poate sa-mi dati si temeiul legal (in afara codului fiscal art. 61)
Marturisesc ca situatia descrisa de dv. m-a surprins. Nu stiu cum ar putea-o califica fiscul. Practica ne va arata.
Daca ar interpreta legea in litera ei, atunci ar trebui sa considere ca la sfarsitul anului aveti in singur contract, daca insa ar interpreta-o in spiritul ei…
Repet inca o data: blog-ul nostru nu ofera consultatii fiscale. Nu este specificul lui. Expertiza noastra este in alta zona.
Va multumesc pentru amabilitatea de a-mi raspunde, voi formula intrebarea la fisc.
Buna ziua!
Daca am incheiat un contract de chirie in calitate de locator, in perioada, sa spunem aprilie 2013 – martie 2014, cand va trebuie sa platesc prima tansa din impozit datorat? In aprilie sau in iunie?
Multumesc!
Un locator datoreaza impozit pentru venitul din cedarea folosintei bunului incepand cu trimistrul unrmator aceluia in care a semnat contractul de inchiriere. In cazul dv., contractul fiind semnat in luna aprilie (trimistrul al doilea), datorati impozit in trimsestrul al treilea, adica pana la sfarsitul lunii septembrie. Dupa acesta data, daca nu platiti, vi se calculeaza penalizari.
buna ziua, as vrea sa stiu daca s-a schimbat impozitul pentru veniturile din chirii. Pana acum era 16% din 75% din suma. Acum e la fel? Sau s-a modificat?
Va multumesc.
Nu, nu s-a schimbat. Impozitul pe venitul din cedarea folosintei bunurilor (chirii) este tot 16%, cota forfetara neimpozabila fiint de 25%.
buna ziua
am un apartament pe care il inchiriez pe termen de un an.Vreau sa fac contract de inchiriere si sa-l inregistrez la finante.Cat va fi de plata impozitul , pe o luna, la o chirie de 450 ron. Concret cat trebuie sa platesc impozit?Acest impozit il platesc doar o data la 3 luni sau se poate plati si lunar. Se mai platesc si alte sume pe langa impozitul de 16%?Mentionez ca sunt angajata si am salariul de 500 ron.Daca fac contract pe un an, dar daca chiriasul pleaca mai repede de un an eu sunt obligata sa mai platesc in continuare impozit?Cu cat timp inainte trebuie sa anunt la finante , ca nu mai am chiriasi, pt a nu mai plati impozit?
Va multumesc anticipat
IMpozitul pe venitul din inchirieri este de 16% existand o cota forfetara de 25% care nu se impoziteaza, astfel incat ikpozitul pe venit este de 12% din intregul venit.
Impozitul se platest trimestrial. Pentru ca aveti un contract de munca, nu datorati CAS, dar la declararea venitului ar trebui sa duceti la fisc si o adeverinta de salariat.
Singura modificare legislativa adusa in 2013 in domeniul inchirierilor este faptul ca dovada declararii la fisc a contactului nu mai este stampila si numarul de inregistrare puse pe fiecare exemplar de contract, ci pe Declaratia 220, care se redacteaza a cum in doua exemplare, unul pentru fisc, si unul pentru proprietar, care va transmite chiriasului o copie.
Buna seara,
Am citit toate postarile, dar nici una nu m-a lamurit in legatura cu problema mea. Vreau sa inchiriez un apartament la 2 persoane. Ambele persoane doresc contracte diferite, dar cu aceeasi valoare. Intrebarea mea este daca impozitul pe venit va fii unic sau diferit? Se va calcula la fel pentru fiecare contract? Multumesc anticipat si stima pentru blogul creat, cat si pentru administrarea lui.
Desi teoretic, din punct de vedere juridic, este posibil ceea ce vreti dv., nu va recomad sa inchiriati apartamentul semnand doua contracte cu doua persoane diferite. Ceea ce banuiesc ca doriti dv. este ca cei doi chiriasi sa fie solidari, adica daca unul nu plateste chiria sau utilitatile, sa plateasca celalalt. O astefel ce relatie se creeaza prin fidejusiune, dar numai pentru valori mari (o gasim aplicata de banci) si este recomandabila participarea unui jurist la redactarea contractului. In cazul dv., recomandarea mea este sa cereti celor doua persoane sa decida care doreste sa semneze contractul, sa-l semnati cu acea persoana, iar cealalta sa fie responsabila fata de prima, nu fata de dv. Daca titularul de contract nu plateste, pleaca ambele persoane. Simplu, nu?
Daca chiar vreti sa semnati cate un contract cu fiecare, atunci trebuie sa inchiriati suprafete dinstincte fiecarei persoane si folosinta comuna a dependintelor. Utilitatile se vor plati in cote precizate. Neplacerea vine din faptul ca daca unul dintre chiriasi pleaca, celalalt ramane si-si va plati in continuare numai partea lui de chirie si utilitati.
Nu este problema contractelor, persoanele le cunosc foarte bine, deci merg pe varianta ca fiecare inchiriaza spatii separate si depandintele sunt la comun. Problema este ca aceste 2 contracte vor avea impozit egal?
buna ziua. ce articol folositor si la obiect ati realizat. de asemenea si raspunsurile la intrebari mi/au servit. din pacate, am mai ramas cu o nedumerire. asemeni altor cititori, sunt rezidenta in alta tara (CI am predat/o) si doresc sa inchiriez apartamentul din romania. din informatiile prinse din alte surse, inteleg ca acest venit realizat in romania din chirie, poate fi impozitat in noua tara in care m/am stabilit, unde lucrez,sunt asigurata medical si impozitata de catre stat. imi puteti spune ceva referitor la acest subiect?
va multumesc
Din pacate nu cunosc reglementarile din tara in care aveti rezidenta. Daca Roamania are semnat un tratat pentru evitarea dublei impuneri, ar trebui sa nu fiti impozitata si in tara in care sunteti stabilita.
Buna ziua.
As crea sa stiu si eu,daca trebuie sa platesc CAS 100% pentru venituri din chirii.Propietatile sunt bun comun cu sotia,sotia plateste CAS la Mures,eu nu .Contractul inregistrat la Administratia finaciara este pe numele meu.
Astept un raspuns.
Cu stima si respect,
I.Dandu
Dupa Lege, venitul din inchiriere se imparte in mod egal intre soti, chiar daca numai unul dintre ei a semnat contractul de inchiriere, urmand ca fiecare sa plateasca impozitele aferente situatiei sale. Daca dv. averi ca singura sursa de vanit chiria, atunci datorati CAS. Faptul ca apareti numai dv. in contractul de inchiriere ar putea indeptati Fiscul sa va ceara CAS pentru tot venitul din chirie, adica si pentru partea sotiei. Justificarea lor ar fi ca ati depus Declaratia 220 cu tot venitul pe numele dv. Trebuie sa fiti atent atunci cand completati acesta declaratie.
Daca doresc sa inchiriez 2 garsoniere, pe numele sotiei, insa suntem amandoi proprietari si asa cum am vazut mai sus pot sa cedez dreptul de inchiriere printr-o declaratie la fisc, eu inteleg ca nu trebuie sa platesc cass, chiar daca nu am loc de munca. Insa vreau sa intreb daca ea trebuie sa plateasca CASS, in cazul in care chiar daca are carte de identitate romaneasca, ea lucreaza in Marea britanie, cu contract legal si fiind asigurata de sistemul de sanatate din tar respectiva si detine card de sanatate european eliberat de Marea britanie, care ii da dreptul sa fie folosit in orice tara din U.E. Multumesc anticipat!
Declaratie unuie dintre soti privitoare la cedarea venitului din inchiriere face legala completarea Declaratiei 220 numai de unul dintre soti, Fiscul urmand sa incaseze acelasi impozit. In cazul CAS-ului lucrurile nu mai stau lafel. Unul dintre soti ar putea avea contract de munca (si nu datoreaza CAS), iar celalalt sa aiba chiria singurul venit (si datoreaza CAS). Declaratia notariala privind cedarea venitului nu mai produce niciun fel de efecte.
Faptul ca sotia dv. are rezidenta si lucreaza in UK nu produce efecte in Romania daca nu informati autoritatile romane despre acest lucru.
Sint cetatian moldovian cu rezidenta in strainatate am inchiriat un apartament in Romania am platit la financiar din 2007 pina in mai 2010. In 2012 ia venit o scrisoare fetei care e cetatinca rominca cu procura de imputernicire, prima scrisoare cu penalitati ca e datoare la CASS cu o suma de €600 e posibil asa ceva? Eu ca cetatian moldovian nu puteam plati la financiar si a trebuit sa fac procura unei persoane din romania care se ocupa de apartament contra plata €50 lunar, ma poate ajuta cineva cu un raspuns, mersi. Eu am platit la financiar 16%, si nu solicit asigurarea de sanatate de la statul roman. Mersi.
Nu pot sa emit o parere in cazul dv. pentru ca nu stiu daca sunteti si cetatea roman si ce tip de raporturi ati stabilit prin procura cu persoana care v-a platit impozitele. Spuneti ca Fiscul ii cere ei CAS, nu dv.
Orice procura i-ati fi dat, venitul de inchirie este al dv. si dv. datorati impozit si CAS. Asigurarea de sanatate nu este facultativa (la cerere), ci obligatorie.
Buna ziua Dle Tilimpea,
daca sunteti amabil , am o nelamurire ref la inchirierea unei garsoniere.
Am agreat cu respectivul chirias sa plateasca 300 euro .cu toate utilitatile incluse ( intretinere, electrica, cablul, tot)
Cum pot redacta contractul astfel incat sa fie legal, sa mentioneze suma totala de 300 euro, dar eu sa platesc impozit doar pe valoarea pe
de 150 euro, cat reprezinta chiria propriu- zisa?
va multumesc anticipat pentru ajutorul dvs.
Solutia este urmatoarea:
1) la capitolul Chirie, sa scrieti ca chiria este de 150 euro/luna;
2) La capitolul Obligatiile Locatarului sa scrieti ca se obliga sa plateasca, odata cu chiria lunara, 150 euro pentru plata tuturor utilitatilor;
3) La capitolul Obligatiile Locatorului sa scrieti ca se obliga sa plateasca cu suma mentionata mai sus toate facturile de utilitati.
In felul acesta se va impozita numai chiria de 150 euro, nu si banii primiti pentru utilitati.
am inchiriat in perioada 2008-2012 un apartament stabilind cu proprietarul o chirie de 1500 lei. acesta a declarat la fisc doar 150 lei pentru a plati mai putin… intrebarea este daca acum, in 2013, poate plati la adevarata suma?
Este o intrebare la care nu am raspuns. Evaziunea fiscala este o fapta penala. Ma indoiesc ca fiscul iarta o astfel de fapta, chiar daca, acum, este recunoscuta si impozitul achitat retroactiv.
Responsabilitatea este in intregime a proprietarului.